Η φορολογική μεταρρύθμιση γίνεται νόμος του κράτους την επόμενη εβδομάδα, με τη δημοσίευση στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως των νέων ελαφρύνσεων και φοροαπαλλαγών. Οι μειώσεις φόρων αναμένεται να αυξήσουν τα εισοδήματα εκατομμυρίων νοικοκυριών από την 1η Ιανουαρίου 2026, ενώ σε πολλές περιπτώσεις θα εφαρμοστούν και νωρίτερα.

Πριν καν ψηφιστούν οι αλλαγές, η ηλεκτρονική εφαρμογή taxcalc2025.minfin.gr, που δημιουργήθηκε από το υπουργείο Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών, δέχθηκε πάνω από 530.000 επισκέψεις. Οι φορολογούμενοι υπολόγισαν το όφελος για τους ίδιους και τις οικογένειές τους (ιδίως νέοι, γονείς, μισθωτοί, επαγγελματίες και ιδιοκτήτες) από τις επικείμενες αλλαγές.

Ο νέος νόμος «Φορολογική μεταρρύθμιση για το δημογραφικό και τη μεσαία τάξη – Μέτρα στήριξης για την κοινωνία και την οικονομία» περιλαμβάνει μόνιμες μειώσεις φόρων και φοροαπαλλαγές ύψους 1,5 δισ. ευρώ για το 2026, καθώς και σημαντικές μισθολογικές αυξήσεις στο δημόσιο.

Με την εφαρμογή των φορολογικών μέτρων, τα κέρδη αυξάνονται σε 2,5 δισ. ευρώ σε δωδεκάμηνη βάση, από το 2027 και κάθε χρόνο μετά. Ο υπουργός Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών Κωνσταντίνος Πιερρακάκης δήλωσε ότι πρόκειται για τη «μεγαλύτερη φοροαπαλλαγή στη μεταπολίτευση», σε μια περίοδο όπου άλλες χώρες στην ΕΕ συζητούν μέτρα λιτότητας.

Όλοι οι φορολογούμενοι θα ωφεληθούν, ακόμη και όσοι δεν πληρώνουν φόρο εισοδήματος σήμερα, καθώς οι αυξήσεις αποδοχών από το 2026 και μετά θα τους οδηγούσαν σε φορολόγηση. Αυτό αφορά και μισθωτούς με τον κατώτατο μισθό, ο οποίος θα αυξάνεται σταθερά από 880 ευρώ σήμερα στα 950 το 2027. Πάνω από 4 εκατομμύρια φορολογούμενοι αναμένεται να δουν αύξηση εισοδήματος, λόγω της μείωσης των φορολογικών συντελεστών κατά 2 ποσοστιαίες μονάδες για εισοδήματα από 10.000 έως 40.000 ευρώ από την 1η Ιανουαρίου 2026.

Συγκεκριμένα, ο συντελεστής μειώνεται από 22% σε 20% για εισοδήματα 10.000-20.000 ευρώ, από 28% σε 26% για εισοδήματα 20.000-30.000 ευρώ, και από 36% σε 34% για εισοδήματα 30.000-40.000 ευρώ. Εισάγεται νέος ενδιάμεσος συντελεστής 39% για εισοδήματα 40.000-60.000 ευρώ, ενώ ο συντελεστής 44% διατηρείται μόνο για τα πολύ υψηλά εισοδήματα.

Συνταξιούχοι, δημόσιοι υπάλληλοι και ένστολοι θα δουν πρώτοι τα οφέλη από τις μειώσεις φόρου εισοδήματος στην μισθοδοσία του Ιανουαρίου 2026, την οποία προπληρώνονται στα τέλη Δεκεμβρίου. Ωστόσο, αυτό εξαρτάται από την ετοιμότητα των εκκαθαριστών μισθοδοσίας κάθε φορέα. Εάν δεν προλάβουν να ολοκληρώσουν την εκκαθάριση μισθοδοσίας με τα νέα δεδομένα έως τον Δεκέμβριο, το όφελος θα αποδοθεί από τον Ιανουάριο και μετά. Οι εργαζόμενοι του ιδιωτικού τομέα θα δουν έμμεση αύξηση λόγω μείωσης του φόρου που παρακρατείται, με τη μισθοδοσία που θα λάβουν στα τέλη Ιανουαρίου.

Το συνολικό όφελος θα αποτυπωθεί στα εκκαθαριστικά φόρου εισοδήματος που θα εκδοθούν την άνοιξη του 2027. Ο φόρος θα είναι αισθητά μειωμένος, ιδιαίτερα για τους ελεύθερους επαγγελματίες.

Οι οικογένειες με παιδιά είναι οι μεγάλοι κερδισμένοι, με δραστικές μειώσεις στους συντελεστές. Για τα πρώτα 20.000 ευρώ εισοδήματος, ο συντελεστής μειώνεται από 22% στο 18% για οικογένειες με ένα παιδί, στο 16% για δύο παιδιά, στο 9% για τρία παιδιά, και μηδενίζεται για οικογένειες με τέσσερα ή περισσότερα παιδιά.

Η ρύθμιση ισχύει και για τους δύο γονείς, αν και οι δύο είναι εργαζόμενοι. Ένα ζευγάρι με εισόδημα 25.000 ευρώ ο καθένας, χωρίς παιδιά έχει όφελος 600 ευρώ τον χρόνο, με ένα παιδί 1.200 ευρώ, με δύο παιδιά 1.800 ευρώ, με τρία παιδιά 3.400 ευρώ, και με τέσσερα παιδιά φτάνει τα 7.200 ευρώ ετησίως.

Εισάγεται ηλιακό κριτήριο στο σύστημα φορολόγησης. Περίπου 260.000 νέοι έως 30 ετών θα απαλλαγούν εξ ολοκλήρου ή θα πληρώνουν ελάχιστο φόρο από το νέο καθεστώς, για τα εισοδήματα που αποκτούν από 1.1.2026 και μετά.

Περίπου 70.000 νέοι έως 25 ετών και με εισοδήματα έως 20.000 ευρώ θα απαλλάσσονται πλήρως από φόρο εισοδήματος, ενώ μέχρι σήμερα φορολογούνται με συντελεστές 9% και 22%.

Για νέους άνω των 25 και μέχρι 30 ετών, ο συντελεστής περιορίζεται σε 9% για τα πρώτα 20.000 ευρώ. Δεν θα φορολογούνται με 22% για το ποσό που υπερβαίνει τα 10.000 και έως τα 20.000 ευρώ, όπως ισχύει σήμερα.

Ένας νέος 24 ετών με ετήσιο εισόδημα 15.000 ευρώ που σήμερα πληρώνει 2.000 ευρώ φόρο, από την 1η Ιανουαρίου 2026 δεν θα πληρώνει τίποτα και εξοικονομεί 167 ευρώ μηνιαίως.

Οι ιδιοκτήτες ακινήτων με ετήσια ενοίκια 12.000-24.000 ευρώ θα φορολογούνται με μειωμένο συντελεστή 25% αντί 35%, που από 1.1.2026 θα ισχύει μόνο στο αμέσως ανώτερο κλιμάκιο. Αυτό στοχεύει στην στήριξη χιλιάδων ιδιοκτητών και αναμένεται να περιορίσει τη φοροδιαφυγή.

Επίσης, το 80% των ενοικιαστών θα λαμβάνει επιστροφή ενός ενοικίου το χρόνο, από εφέτος και κάθε Νοέμβριο σε μόνιμη βάση.

Από την ψήφιση του νόμου τίθεται σε εφαρμογή και η απαλλαγή φόρου εισοδήματος για τρία έτη, για μακροχρόνιες μισθώσεις κατοικιών που έμεναν κλειστές επί τρία τουλάχιστον χρόνια, με ιδιαίτερη πρόνοια για πολύτεκνες οικογένειες και δημόσιους λειτουργούς που υπηρετούν στην περιφέρεια. Η αναστολή ΦΠΑ στις νέες οικοδομές παρατείνεται κατά ένα έτος, έως 31.12.2026.

Περίπου μισό εκατομμύριο φορολογούμενοι θα ωφεληθούν και από τη μείωση κατά 30%-35% των τεκμηρίων διαβίωσης για κατοικίες και αυτοκίνητα.

Τα τεκμήρια για οχήματα που ταξινομήθηκαν μετά το 2010 θα υπολογίζονται βάσει ρύπων. Τα εξαρτώμενα τέκνα που έχουν δικό τους εισόδημα εξαιρούνται από το ελάχιστο τεκμήριο των 3.000 ευρώ, μέτρο που ωφελεί 477.000 φορολογούμενους. Δεν θα προσμετρώνται οι αντικειμενικές δαπάνες για τα εξαρτώμενα τέκνα.

Μείωση 30% θα δουν όλοι οι πολίτες και στο τεκμήριο για το ακίνητο στο οποίο διαμένουν. Όλες οι μειώσεις αυτές εφαρμόζονται αναδρομικά για τα εισοδήματα που αποκτήθηκαν ή θα αποκτηθούν εντός του 2025 και θα αποτυπωθούν ως ελάφρυνση στα προσεχή εκκαθαριστικά φόρου που θα εκδοθούν την άνοιξη του 2026.

Ειδικά για ελεύθερους επαγγελματίες, προβλέπονται ελαφρύνσεις με τρεις τρόπους. Επιπλέον και το 2026, όλοι οι φορολογούμενοι συνεχίζουν να κερδίζουν έκπτωση 30% επί των δαπανών που πραγματοποιούν ηλεκτρονικά έως 5.000 ευρώ ετησίως για συναλλαγές με συγκεκριμένους επαγγελματίες. Αυτό μπορεί να μεταφράζεται σε ελάφρυνση φόρου έως 3.200 ευρώ.

Επίσης, οι δαπάνες για ιατρικές, οδοντιατρικές και κτηνιατρικές υπηρεσίες θα υπολογίζονται διπλά στο ελάχιστο όριο δαπανών 30% με ηλεκτρονικά μέσα, ενισχύοντας τον περιορισμό της φοροδιαφυγής, στα εκκαθαριστικά που θα εκδίδονται μέχρι και την άνοιξη του 2027.

Στον ίδιο νόμο έχουν ενσωματωθεί ειδικές φορολογικές ελαφρύνσεις για ιατρούς του ΕΣΥ, αλλά και άμεσες μισθολογικές αυξήσεις για στελέχη που υπηρετούν στα Σώματα Ασφαλείας, στις Ένοπλες Δυνάμεις, στο Υπουργείο Εξωτερικών, καθώς και για χιλιάδες δημοσίους υπαλλήλους με πτυχίο πενταετούς φοίτησης (Πολυτεχνείων κλπ). Επιπλέον, για πρώτη φορά αναγνωρίζεται πλήρως η προϋπηρεσία και το ερευνητικό έργο των ερευνητών, ακόμη και όταν προσφέρθηκε με συμβάσεις έργου.

Όσοι δηλώνουν εισοδήματα κάτω από 10.000 ευρώ, δεν θα έχουν άμεσο όφελος, αφού παραμένουν ουσιαστικά αφορολόγητοι. Όσοι ιδιοκτήτες ακινήτων αποκτούν εισοδήματα από ενοίκια κάτω από 12.000 ευρώ το χρόνο, επίσης δεν θα έχουν πρακτικό όφελος.

Σε κάθε περίπτωση, ακόμα και όσοι αποκλείονται από τα οφέλη της μεταρρύθμισης, θα έχουν πιθανότατα παράπλευρα οφέλη από άλλα νέα μέτρα του 2025, όπως η επιστροφή ενοικίου ή το μόνιμο ετήσιο επίδομα των 250 ευρώ για χαμηλοσυνταξιούχους, αλλά και οι μειώσεις σε ΕΝΦΙΑ και ΦΠΑ, που θα ισχύσουν από 1.1.2026 σε νησιά του Αιγαίου και 12.000 οικισμούς της ηπειρωτικής Ελλάδας με πληθυσμό κάτω από 1.700 κατοίκους.