Η Ελλάδα μπαίνει σε μια νέα φορολογική εποχή, καθώς η πολυαναμενόμενη φορολογική μεταρρύθμιση λαμβάνει πλέον την επίσημη μορφή νόμου του Κράτους. Μόλις δημοσιευθούν στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως, οι νέες ελαφρύνσεις και φοροαπαλλαγές θα τεθούν σε ισχύ, σηματοδοτώντας μια άνευ προηγουμένου αύξηση εισοδημάτων για εκατομμύρια νοικοκυριά, αρχής γενομένης από την 1η Ιανουαρίου 2026, ή ακόμα και νωρίτερα σε πολλές περιπτώσεις.

Η αγωνία του κοινού για τα οφέλη ήταν εμφανής, καθώς η ειδική ηλεκτρονική εφαρμογή taxcalc2025.minfin.gr, που τέθηκε σε λειτουργία από το Υπουργείο Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών, δέχθηκε πάνω από 530.000 επισκέψεις. Οι φορολογούμενοι έσπευσαν να υπολογίσουν προσωπικά ή οικογενειακά τα κέρδη τους, με ιδιαίτερο ενδιαφέρον από νέους, γονείς με παιδιά, μισθωτούς, επαγγελματίες και ιδιοκτήτες.

Ο νέος νόμος, με τίτλο «Φορολογική μεταρρύθμιση για το δημογραφικό και τη μεσαία τάξη - Μέτρα στήριξης για την κοινωνία και την οικονομία», προβλέπει μόνιμες μειώσεις φόρων και φοροαπαλλαγές συνολικού ύψους 1,5 δισ. ευρώ για το 2026, συμπληρώνοντας σημαντικές μισθολογικές αυξήσεις στον δημόσιο τομέα. Τα οφέλη αυτά αναμένεται να κλιμακωθούν, φτάνοντας τα 2,5 δισ. ευρώ σε δωδεκάμηνη βάση από το 2027 και κάθε χρόνο μετά.

Ο Υπουργός Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών, Κωνσταντίνος Πιερρακάκης, χαρακτήρισε τη μεταρρύθμιση ως τη «μεγαλύτερη φοροαπαλλαγή στη μεταπολίτευση», τονίζοντας τη σημασία της σε μια εποχή που άλλες χώρες της ΕΕ συζητούν νέα μέτρα λιτότητας. Αξίζει να σημειωθεί πως όλοι οι φορολογούμενοι θα έχουν όφελος, ακόμα και όσοι δεν πλήρωναν φόρους εισοδήματος μέχρι σήμερα, καθώς οι προβλεπόμενες αυξήσεις αποδοχών από το 2026 και μετά θα τους έβγαζαν από το αφορολόγητο καθεστώς.

Αυτό ισχύει και για τους μισθωτούς με τον κατώτατο μισθό, ο οποίος προβλέπεται να αυξάνεται σταθερά κάθε χρόνο, φτάνοντας τα 950 ευρώ το 2027 από τα 880 ευρώ σήμερα. Άμεσα, πάνω από 4 εκατομμύρια φορολογούμενοι θα δουν αύξηση εισοδήματος λόγω της μείωσης των φορολογικών συντελεστών κατά 2 ποσοστιαίες μονάδες για εισοδήματα από 10.000 έως 40.000 ευρώ, από την 1η Ιανουαρίου 2026. Πιο συγκεκριμένα, ο συντελεστής μειώνεται από 22% σε 20% για εισοδήματα 10.000-20.000 ευρώ, από 28% σε 26% για 20.000-30.000 ευρώ και από 36% σε 34% για 30.000-40.000 ευρώ. Παράλληλα, εισάγεται νέος ενδιάμεσος συντελεστής 39% για εισοδήματα 40.000-60.000 ευρώ, ενώ το 44% διατηρείται μόνο για τα πολύ υψηλά εισοδήματα.

Οι συνταξιούχοι, οι δημόσιοι υπάλληλοι και οι ένστολοι θα είναι οι πρώτοι που θα δουν τα οφέλη των μειώσεων στον φόρο εισοδήματος, με αύξηση των καθαρών αποδοχών τους στην μισθοδοσία του Ιανουαρίου 2026, η οποία προπληρώνεται στα τέλη Δεκεμβρίου. Ωστόσο, αυτό εξαρτάται από την ετοιμότητα των εκκαθαριστών μισθοδοσίας κάθε φορέα ή υπηρεσίας. Σε περίπτωση καθυστέρησης, το όφελος θα αποδοθεί αναδρομικά από τον Ιανουάριο και μετά. Αντίστοιχα, οι εργαζόμενοι του ιδιωτικού τομέα θα δουν έμμεση αύξηση λόγω μείωσης του παρακρατούμενου φόρου, με τη μισθοδοσία που θα λάβουν στα τέλη Ιανουαρίου.

Σε κάθε περίπτωση, το συνολικό όφελος θα αποτυπωθεί στα εκκαθαριστικά φόρου εισοδήματος που θα εκδοθούν την άνοιξη του 2027. Ο τελικός πρόσθετος φόρος θα είναι αισθητά μειωμένος, ειδικά για τους ελεύθερους επαγγελματίες, στους οποίους δεν διενεργείται μηνιαία παρακράτηση.

Οι οικογένειες με παιδιά αναδεικνύονται σε μεγάλους κερδισμένους, με δραστικές μειώσεις στους συντελεστές. Για τα πρώτα 20.000 ευρώ εισοδήματος, ο συντελεστής μειώνεται από 22% στο 18% για οικογένειες με ένα παιδί, στο 16% για δύο παιδιά, στο 9% για τρία παιδιά και μηδενίζεται πλήρως για οικογένειες με τέσσερα ή περισσότερα παιδιά. Η ρύθμιση ισχύει και για τους δύο γονείς, εφόσον είναι εργαζόμενοι. Ένα ζευγάρι με εισόδημα 25.000 ευρώ ο καθένας, χωρίς παιδιά έχει όφελος 600 ευρώ τον χρόνο, με ένα παιδί 1.200 ευρώ, με δύο παιδιά 1.800 ευρώ, με τρία παιδιά 3.400 ευρώ και με τέσσερα παιδιά φτάνει τα 7.200 ευρώ ετησίως.

Μια σημαντική καινοτομία είναι η εισαγωγή ηλικιακού κριτηρίου στο σύστημα φορολόγησης. Περίπου 260.000 νέοι έως 30 ετών θα απαλλαγούν πλήρως ή θα πληρώνουν ελάχιστο φόρο για τα εισοδήματα που θα αποκτούν από την 1η Ιανουαρίου 2026. Συγκεκριμένα, περίπου 70.000 νέοι έως 25 ετών με εισοδήματα έως 20.000 ευρώ θα απαλλάσσονται πλήρως από φόρο εισοδήματος, ενώ μέχρι σήμερα φορολογούνταν με συντελεστές 9% και 22%. Επιπλέον, για νέους άνω των 25 και έως 30 ετών, ο συντελεστής περιορίζεται σε 9% για τα πρώτα 20.000 ευρώ, αντί για 22% στο ποσό που υπερβαίνει τα 10.000 έως τα 20.000 ευρώ. Ενδεικτικά, ένας νέος 24 ετών με ετήσιο εισόδημα 15.000 ευρώ, που σήμερα πληρώνει 2.000 ευρώ φόρο, από την 1η Ιανουαρίου 2026 δεν θα πληρώνει τίποτα, εξοικονομώντας 167 ευρώ μηνιαίως, ποσό που θα εμφανίζεται αυτόματα στον μισθό του.

Οι ιδιοκτήτες ακινήτων με ετήσια ενοίκια 12.000-24.000 ευρώ θα φορολογούνται πλέον με μειωμένο συντελεστή 25% αντί 35% που θα ισχύει από 1η Ιανουαρίου 2026 μόνο στο αμέσως ανώτερο κλιμάκιο. Η μείωση αυτή αποσκοπεί στη στήριξη χιλιάδων ιδιοκτητών και, σύμφωνα με το οικονομικό επιτελείο, αναμένεται να περιορίσει τη φοροδιαφυγή, καθιστώντας παράλληλα πιο ελκυστική την ενοικίαση περισσοτέρων σπιτιών που μέχρι σήμερα παρέμεναν κενά ή δηλώνονταν ως τέτοια. Το μέτρο συνδυάζεται με την επιστροφή ενός ενοικίου τον χρόνο στο 80% των ενοικιαστών, από φέτος και κάθε Νοέμβριο.

Άμεσα τίθεται σε εφαρμογή και η απαλλαγή φόρου εισοδήματος για τρία έτη, για μακροχρόνιες μισθώσεις κατοικιών που έμεναν κλειστές επί τρία τουλάχιστον χρόνια, με ιδιαίτερη πρόνοια για πολύτεκνες οικογένειες και δημόσιους λειτουργούς στην περιφέρεια. Το μέτρο θα ισχύσει με νέα μορφή και το 2026, ενώ η αναστολή ΦΠΑ στις νέες οικοδομές παρατείνεται κατά ένα έτος, έως τις 31 Δεκεμβρίου 2026.

Περίπου μισό εκατομμύριο φορολογούμενοι θα ωφεληθούν άμεσα και από τη μείωση κατά 30%-35% των τεκμηρίων διαβίωσης για κατοικίες και αυτοκίνητα. Τα τεκμήρια για οχήματα που ταξινομήθηκαν μετά το 2010 θα υπολογίζονται πλέον βάσει ρύπων. Σημαντική καινοτομία αποτελεί η εξαίρεση των εξαρτώμενων τέκνων που έχουν δικό τους εισόδημα, από το ελάχιστο τεκμήριο των 3.000 ευρώ, μέτρο που ωφελεί 477.000 φορολογούμενους, καθώς στο εξής δεν θα προσμετρώνται οι αντικειμενικές δαπάνες για αυτά. Όλοι οι πολίτες θα δουν επίσης μείωση 30% στο τεκμήριο για το ακίνητο στο οποίο διαμένουν. Όλες αυτές οι μειώσεις εφαρμόζονται αναδρομικά για τα εισοδήματα που αποκτήθηκαν ή θα αποκτηθούν εντός του 2025 και θα αποτυπωθούν ως ελάφρυνση στα προσεχή εκκαθαριστικά φόρου που θα εκδοθούν την άνοιξη του 2026.

Ειδικά για τους ελεύθερους επαγγελματίες, προβλέπονται ελαφρύνσεις με τρεις τρόπους: Μηδενικός ή μειωμένος φόρος εισοδήματος (ουσιαστικά έμμεσο αφορολόγητο) θα ισχύει από 1η Ιανουαρίου 2026 και για νέους έως 30 ετών που ασκούν ελεύθερο επάγγελμα, αλλά και για όσους έχουν παιδιά. Πρακτικά, χιλιάδες ελεύθεροι επαγγελματίες δεν θα πληρώνουν πλέον φόρο «από το πρώτο ευρώ» για τα εισοδήματά τους. Περίπου 6.000 νέες μητέρες ελεύθερες επαγγελματίες κάθε χρόνο θα εξαιρούνται από το τεκμαρτό εισόδημα κατά το έτος γέννησης τέκνου και τα επόμενα δύο έτη. Τέλος, η μείωση του ελάχιστου ποσού καθαρού εισοδήματος για επιχειρήσεις επεκτείνεται και σε δημοτικές κοινότητες ή οικισμούς έως 1.500 κατοίκους, καθώς και για εκμεταλλευτές σχολικών κυλικείων.

Επιπλέον, όλοι οι φορολογούμενοι συνεχίζουν να κερδίζουν έκπτωση 30% επί των ηλεκτρονικών δαπανών τους έως 5.000 ευρώ ετησίως για συναλλαγές με συγκεκριμένους επαγγελματίες, κάτι που μπορεί να μεταφραστεί σε ελάφρυνση φόρου έως 3.200 ευρώ. Οι δαπάνες για ιατρικές, οδοντιατρικές και κτηνιατρικές υπηρεσίες θα υπολογίζονται διπλά στο ελάχιστο όριο δαπανών 30% με ηλεκτρονικά μέσα, ενισχύοντας τον περιορισμό της φοροδιαφυγής στα εκκαθαριστικά που θα εκδοθούν μέχρι και την άνοιξη του 2027.

Ο ίδιος νόμος ενσωματώνει ειδικές φορολογικές ελαφρύνσεις για ιατρούς του ΕΣΥ, άμεσες μισθολογικές αυξήσεις για στελέχη Σωμάτων Ασφαλείας, Ενόπλων Δυνάμεων, Υπουργείου Εξωτερικών, καθώς και για χιλιάδες δημοσίους υπαλλήλους με πτυχίο πενταετούς φοίτησης. Για πρώτη φορά αναγνωρίζεται πλήρως η προϋπηρεσία και το ερευνητικό έργο των ερευνητών, ακόμα και με συμβάσεις έργου.

Παρά τα σαρωτικά οφέλη, κάποιοι δεν θα έχουν άμεσο όφελος. Αυτοί είναι όσοι δηλώνουν εισοδήματα κάτω από 10.000 ευρώ, παραμένοντας αφορολόγητοι, και ιδιοκτήτες ακινήτων με ενοίκια κάτω από 12.000 ευρώ τον χρόνο. Ωστόσο, το οικονομικό επιτελείο εκτιμά ότι οι ελαφρύνσεις θα ενθαρρύνουν περισσότερους ιδιοκτήτες να διαθέσουν κατοικίες για ενοικίαση ή να δηλώνουν το πραγματικό μίσθωμα, ανακουφίζοντας ενοικιαστές που θα λάβουν μεγαλύτερη επιστροφή ενοικίου. Επιπλέον, όσοι ακόμα αποκλείονται από τα άμεσα οφέλη της μεταρρύθμισης, πιθανότατα θα έχουν παράπλευρα οφέλη από άλλα νέα μέτρα του 2025, που θα τεθούν σε ισχύ από τον Νοέμβριο φέτος. Τέτοια μέτρα είναι η επιστροφή ενοικίου ή το μόνιμο ετήσιο επίδομα των 250 ευρώ για χαμηλοσυνταξιούχους, καθώς και οι δραστικές μειώσεις ή απαλλαγές σε ΕΝΦΙΑ και ΦΠΑ, οι οποίες θα ισχύσουν από την 1η Ιανουαρίου 2026 σε νησιά του Αιγαίου και 12.000 οικισμούς της ηπειρωτικής Ελλάδας με πληθυσμό κάτω από 1.700 κατοίκους.