Η φορολογική μεταρρύθμιση γίνεται νόμος του κράτους την επόμενη εβδομάδα, με τη δημοσίευση των νέων μέτρων στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως. Οι ελαφρύνσεις αυτές αναμένεται να αυξήσουν τα εισοδήματα εκατομμυρίων νοικοκυριών από την 1η Ιανουαρίου 2026, ενώ σε πολλές περιπτώσεις τα οφέλη θα φανούν ακόμα νωρίτερα.

Πριν καν ψηφιστούν οι αλλαγές, η εφαρμογή taxcalc2025.minfin.gr του υπουργείου Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών δέχθηκε πάνω από 530.000 επισκέψεις. Οι φορολογούμενοι έσπευσαν να υπολογίσουν τα ατομικά και οικογενειακά οφέλη (ιδίως νέοι, γονείς, μισθωτοί, επαγγελματίες, ιδιοκτήτες) από τις επερχόμενες αλλαγές στη φορολογία εισοδήματος.

Ο νέος νόμος «Φορολογική μεταρρύθμιση για το δημογραφικό και τη μεσαία τάξη – Μέτρα στήριξης για την κοινωνία και την οικονομία» περιλαμβάνει μόνιμες μειώσεις φόρων και φοροαπαλλαγές ύψους 1,5 δισ. ευρώ για το 2026, καθώς και σημαντικές μισθολογικές αυξήσεις στο δημόσιο. Τα κέρδη από την εφαρμογή των φορολογικών μέτρων αυξάνονται σε 2,5 δισ. ευρώ σε δωδεκάμηνη βάση, από το 2027 και κάθε χρόνο μετά.

Σύμφωνα με τον υπουργό Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών Κωνσταντίνο Πιερρακάκη, πρόκειται για τη «μεγαλύτερη φοροαπαλλαγή στη μεταπολίτευση», σε μια περίοδο όπου άλλες χώρες στην ΕΕ συζητούν μέτρα λιτότητας λόγω υψηλών ελλειμμάτων.

Όλοι οι φορολογούμενοι θα έχουν όφελος, ακόμα και όσοι δεν πλήρωναν φόρο εισοδήματος μέχρι σήμερα. Με τις αυξήσεις αποδοχών από το 2026, πολλοί θα έπαυαν να είναι αφορολόγητοι. Αυτό αφορά και μισθωτούς με τον κατώτατο μισθό, ο οποίος θα αυξάνεται σταθερά κάθε χρόνο, από 880 ευρώ σήμερα στα 950 το 2027. Πάνω από 4 εκατομμύρια φορολογούμενοι αναμένεται να δουν άμεσα αύξηση εισοδήματος, λόγω της μείωσης των φορολογικών συντελεστών κατά 2 ποσοστιαίες μονάδες για εισοδήματα από 10.000 έως 40.000 ευρώ από την 1η Ιανουαρίου 2026.

Συγκεκριμένα, ο συντελεστής μειώνεται από 22% σε 20% για εισοδήματα 10.000-20.000 ευρώ, από 28% σε 26% για εισοδήματα 20.000-30.000 ευρώ και από 36% σε 34% για εισοδήματα 30.000-40.000 ευρώ. Εισάγεται νέος ενδιάμεσος συντελεστής 39% για εισοδήματα 40.000-60.000 ευρώ, ενώ διατηρείται στο 44% μόνο για τα πολύ υψηλά εισοδήματα.

Συνταξιούχοι, δημόσιοι υπάλληλοι και ένστολοι θα δουν πρώτοι τα οφέλη από τις μειώσεις στον φόρο εισοδήματος στην μισθοδοσία του Ιανουαρίου 2026, την οποία προπληρώνονται στα τέλη Δεκεμβρίου. Αυτό εξαρτάται, βέβαια, από την ετοιμότητα των εκκαθαριστών μισθοδοσίας κάθε φορέα να εφαρμόσουν άμεσα τις αλλαγές. Εάν δεν προλάβουν να ολοκληρώσουν την εκκαθάριση μισθοδοσίας με τα νέα δεδομένα ως τον Δεκέμβριο, το όφελος θα αποδοθεί από τον Ιανουάριο και μετά. Αντίστοιχα και οι εργαζόμενοι του ιδιωτικού τομέα θα δουν έμμεση αύξηση λόγω μείωσης του φόρου που τους παρακρατείται, με τη μισθοδοσία που θα λάβουν στα τέλη Ιανουαρίου.

Σε κάθε περίπτωση, το συνολικό όφελος θα αποτυπωθεί στα εκκαθαριστικά φόρου εισοδήματος που θα εκδοθούν την άνοιξη του 2027. Ο τελικός πρόσθετος φόρος θα είναι αισθητά μειωμένος σε σχέση με εφέτος, ιδιαίτερα για τους ελεύθερους επαγγελματίες στους οποίους δεν διενεργείται η μηνιαία παρακράτηση όπως σε μισθωτούς και συνταξιούχους.

Οι οικογένειες με παιδιά είναι οι μεγάλοι κερδισμένοι, με δραστικές μειώσεις στους συντελεστές. Για τα πρώτα 20.000 ευρώ εισοδήματος, ο συντελεστής μειώνεται από 22% στο 18% για οικογένειες με ένα παιδί, στο 16% για δύο παιδιά, στο 9% για τρία παιδιά και μηδενίζεται πλήρως για οικογένειες με τέσσερα ή περισσότερα παιδιά. Η ρύθμιση ισχύει και για τους δύο γονείς, αν και οι δύο είναι εργαζόμενοι. Για παράδειγμα, ζευγάρι με εισόδημα 25.000 ευρώ ο καθένας έχει όφελος 600 ευρώ τον χρόνο χωρίς παιδιά, 1.200 ευρώ με ένα παιδί, 1.800 ευρώ με δύο παιδιά, 3.400 ευρώ με τρία παιδιά και 7.200 ευρώ με τέσσερα παιδιά ετησίως.

Πρώτη φορά εισάγεται ηλιακό κριτήριο στο σύστημα φορολόγησης των εισοδημάτων. Περίπου 260.000 νέοι έως 30 ετών θα απαλλαγούν εξ ολοκλήρου ή θα πληρώνουν ελάχιστο φόρο από το νέο καθεστώς, για τα εισοδήματα που αποκτούν από 1.1.2026 και μετά. Περίπου 70.000 νέοι έως 25 ετών και με εισοδήματα έως 20.000 ευρώ θα απαλλάσσονται πλήρως από φόρο εισοδήματος, ενώ μέχρι σήμερα φορολογούνται με συντελεστές 9% και 22%. Επιπλέον, για νέους άνω των 25 και μέχρι 30 ετών, ο συντελεστής περιορίζεται σε 9% για τα πρώτα 20.000 ευρώ.

Για παράδειγμα, ένας νέος 24 ετών με ετήσιο εισόδημα 15.000 ευρώ που σήμερα πληρώνει 2.000 ευρώ φόρο, από την 1η Ιανουαρίου 2026 δεν θα πληρώνει τίποτα και εξοικονομεί έτσι 167 ευρώ μηνιαίως, ποσό που θα εμφανίζεται αυτόματα στον μισθό του λόγω μείωσης στην παρακράτηση.

Οι ιδιοκτήτες ακινήτων με ετήσια ενοίκια 12.000-24.000 ευρώ θα φορολογούνται πλέον με μειωμένο συντελεστή 25% αντί 35% που από 1.1.2026 θα ισχύει μόνο στο αμέσως ανώτερο κλιμάκιο. Στο οικονομικό επιτελείο εκτιμούν πως θα περιοριστεί η φοροδιαφυγή και θα γίνει πιο ελκυστική η ενοικίαση περισσότερων σπιτιών που μέχρι σήμερα παρέμεναν κενά. Παράλληλα, θα επιστρέφεται ένα ενοίκιο το χρόνο στο 80% των ενοικιαστών από εφέτος και κάθε Νοέμβριο.

Επίσης, άμεσα από την ψήφιση του νόμου τίθεται σε εφαρμογή και η απαλλαγή φόρου εισοδήματος για τρία έτη, για μακροχρόνιες μισθώσεις κατοικιών που έμεναν κλειστές επί τρία τουλάχιστον χρόνια, με πρόνοια για πολύτεκνες οικογένειες και δημόσιους λειτουργούς που υπηρετούν στην περιφέρεια. Το μέτρο θα ισχύσει με νέα μορφή και το 2026, όπως επίσης και η αναστολή ΦΠΑ στις νέες οικοδομές παρατείνεται κατά ένα έτος, έως 31.12.2026.

Περίπου μισό εκατομμύριο φορολογούμενοι θα ωφεληθούν άμεσα και από τη μείωση κατά 30%-35% των τεκμηρίων διαβίωσης για κατοικίες και αυτοκίνητα. Τα τεκμήρια για οχήματα που ταξινομήθηκαν μετά το 2010 θα υπολογίζονται βάσει ρύπων. Επίσης, τα εξαρτώμενα τέκνα που έχουν δικό τους εισόδημα εξαιρούνται από το ελάχιστο τεκμήριο των 3.000 ευρώ, μέτρο που ωφελεί 477.000 φορολογούμενους.

Όλοι οι πολίτες θα δουν μείωση 30% στο τεκμήριο για το ακίνητο στο οποίο διαμένουν. Όλες αυτές οι μειώσεις εφαρμόζονται αναδρομικά για τα εισοδήματα που αποκτήθηκαν ή θα αποκτηθούν εντός του 2025 και θα αποτυπωθούν στα προσεχή εκκαθαριστικά φόρου που θα εκδοθούν την άνοιξη του 2026.

Ειδικά για ελεύθερους επαγγελματίες, προβλέπονται ελαφρύνσεις με τρεις τρόπους. Επιπλέον και το 2026, όλοι οι φορολογούμενοι συνεχίζουν να κερδίζουν έκπτωση 30% επί των δαπανών που πραγματοποιούν ηλεκτρονικά έως 5.000 ευρώ ετησίως για συναλλαγές με συγκεκριμένους επαγγελματίες. Αυτό μπορεί να μεταφραστεί σε ελάφρυνση φόρου έως 3.200 ευρώ, για τους πλέον συνεπείς. Επίσης, οι δαπάνες για ιατρικές, οδοντιατρικές και κτηνιατρικές υπηρεσίες θα υπολογίζονται διπλά στο ελάχιστο όριο δαπανών 30% με ηλεκτρονικά μέσα, ενισχύοντας τον περιορισμό της φοροδιαφυγής.

Στον ίδιο νόμο έχουν επίσης ενσωματωθεί ειδικές φορολογικές ελαφρύνσεις για ιατρούς του ΕΣΥ, αλλά και άμεσες μισθολογικές αυξήσεις για στελέχη που υπηρετούν στα Σώματα Ασφαλείας, στις Ένοπλες Δυνάμεις, στο Υπουργείο Εξωτερικών, καθώς και για χιλιάδες δημοσίους υπαλλήλους με πτυχίο πενταετούς φοίτησης (Πολυτεχνείων κλπ). Επιπλέον, για πρώτη φορά αναγνωρίζεται πλήρως η προϋπηρεσία και το ερευνητικό έργο των ερευνητών, ακόμη και όταν προσφέρθηκε με συμβάσεις έργου.

Όσοι δηλώνουν εισοδήματα κάτω από 10.000 ευρώ δεν θα έχουν άμεσο όφελος, αφού παραμένουν ουσιαστικά αφορολόγητοι. Το ίδιο ισχύει και για όσους ιδιοκτήτες ακινήτων αποκτούν εισοδήματα από ενοίκια κάτω από 12.000 ευρώ το χρόνο.

Ωστόσο, στο οικονομικό επιτελείο εκτιμούν ότι με τις ελαφρύνσεις, θα έχουν συμφέρον περισσότεροι να διαθέσουν κατοικίες για ενοικίαση, ή να δηλώνουν το πραγματικό μίσθωμα, ανακουφίζοντας ενοικιαστές που θα λαμβάνουν έτσι μεγαλύτερη επιστροφή ενοικίου.

Ακόμα και όσοι αποκλείονται από τα οφέλη της μεταρρύθμισης των φόρων εισοδήματος, θα έχουν πιθανότατα παράπλευρα οφέλη από άλλα νέα μέτρα του 2025, όπως η επιστροφή ενοικίου ή το μόνιμο ετήσιο επίδομα των 250 ευρώ για χαμηλοσυνταξιούχους, οι δραστικές μειώσεις ή απαλλαγές σε ΕΝΦΙΑ και ΦΠΑ, οι οποίες θα ισχύσουν από 1.1.2026 σε νησιά του Αιγαίου και 12.000 οικισμούς της ηπειρωτικής Ελλάδας με πληθυσμό κάτω από 1.700 κατοίκους.